# IRPF abogados autónomos 2026: qué gastos son deducibles y cómo justificarlos

Como abogado autónomo en estimación directa, puedes deducir los gastos "necesarios para la obtención de los ingresos" (Art. 28 y 30 LIRPF). La AEAT acepta los gastos si están: correlacionados con la actividad, contabilizados, justificados con factura o ticket y pagados.

Gastos deducibles por categoría

1. Local y suministros

Despacho independiente: 100% deducible si está exclusivamente afecto a la actividad. Necesitas:

Escritura o contrato de arrendamiento a nombre de la actividad
Factura del arrendador con IVA (si aplica)

Despacho en domicilio (habitación dedicada): deducible en la proporción de la superficie afecta (Ej: 15 m² de 80 m² = 18,75% de alquiler, luz, gas, agua, internet). AEAT exige que la habitación sea exclusivamente profesional.

Suministros habitación-despacho: la DGT (V2382-22) admite el 30% del porcentaje de la superficie como deducible.

2. Tecnología y software

Ordenador, tablet, monitor: 100% deducible si uso exclusivamente profesional. Si uso mixto: solo el porcentaje profesional

Licencias de software jurídico (Lexiel, base de datos, procesador de textos): 100% deducible
Teléfono móvil: DGT admite 50% de la factura en uso mixto (V2030-23)
Internet: igual que teléfono, 50% si uso mixto

3. Formación y publicaciones

Máster, cursos de especialización, congresos jurídicos: 100% deducibles (correlacionados con actividad)
Libros jurídicos, suscripciones a revistas especializadas: 100% deducibles
Colegio de Abogados (cuota colegial): 100% deducible (obligatoria para ejercer)

4. Seguros profesionales

Seguro de responsabilidad civil profesional: 100% deducible
Seguro de vida/accidente vinculado a actividad: deducible parcialmente
Seguro de enfermedad propio (y cónyuge/hijos): hasta 500 €/año (Art. 30.2.5ª LIRPF)

5. Vehículo

El vehículo es el gasto más conflictivo. La AEAT solo admite la deducción plena si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad (difícil de acreditar en la práctica). En uso mixto:

IRPF: no deducible según criterio estricto de la AEAT (se necesita exclusividad)
IVA: deducible al 50% según Art. 95.Tres LIVA (presunción de uso mixto)

Recomendación: si el vehículo es necesario para visitas a clientes/tribunales, documentar desplazamientos en diario de actividad.

6. Gestoría y asesoría

Los honorarios de gestor, asesor fiscal o contable que gestiona tu declaración: 100% deducibles como gasto de actividad.

La cuota de autónomo al RETA: 100% deducible como gasto de actividad (Art. 30.2.1ª LIRPF).

Reducción por inicio de actividad

Los contribuyentes que inician actividad por primera vez pueden aplicar una reducción del 20% sobre el rendimiento neto positivo en el primer año con rendimiento positivo y en el siguiente (Art. 32.1 LIRPF, introducido por Ley 31/2022).

Reducción por irregularidad de ingresos

Si tus honorarios incluyen cobros de periodos superiores a 2 años (ejemplo: honorarios contingentes de un caso largo), puedes aplicar la reducción del 30% sobre rendimientos irregulares (Art. 32.1 LIRPF).

Errores comunes que detecta la AEAT

Deducir gastos de comidas "de trabajo" sin documentar quiénes asistieron y la relación profesional

Deducir el vehículo personal al 100% sin exclusividad
No conservar facturas (obligatorio 4 años)
Mezclar gastos personales y profesionales en la misma cuenta corriente

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