Declaración de la renta 2025 (IRPF): plazos, obligados y cómo hacerla paso a paso

# Declaración de la Renta 2025 (IRPF): Guía Completa

Plazos de presentación del ejercicio 2025

Atención: Si el resultado es a ingresar y quieres domiciliar el pago, debes presentarla antes del 25 de junio. El cargo en cuenta se hace el 30 de junio.

¿Quién está obligado a declarar?

Rendimientos del trabajo: obligado si superas los umbrales

Otros supuestos de obligación

• Rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales > 1.600 €
• Imputaciones de renta inmobiliaria > 1.000 €
• Rendimientos de actividades económicas (autónomos) > 1.000 €
• Quienes quieran aplicar deducciones (vivienda habitual, aportaciones planes pensiones, maternidad)
• Quienes hayan tenido retenciones excesivas y quieran recuperarlas

Las rentas que se declaran

Rendimientos del trabajo

• Nómina, pensión, prestación por desempleo (SEPE tributa como trabajo)
• Retribuciones en especie (coche de empresa, seguro médico pagado por empresa)
• Dietas superiores a los límites exentos

Rendimientos del capital inmobiliario

• Alquileres de inmuebles (con derecho a deducción de gastos y reducción del 60% en vivienda habitual)
• Imputación de rentas por segunda vivienda sin alquilar (1,1% o 2% del valor catastral)

Rendimientos del capital mobiliario

• Dividendos, intereses bancarios, rendimientos de fondos de inversión
• Se integran en la base del ahorro (tipos 19-28% en 2025)

Ganancias y pérdidas patrimoniales

• Venta de inmuebles, acciones, fondos de inversión, criptomonedas
• Premios de lotería > 40.000 € (gravamen especial 20%)

Rendimientos de actividades económicas

• Autónomos en estimación directa (simplificada o normal) o módulos (objetiva)

Principales deducciones estatales

Deducciones autonómicas

Cada CCAA tiene deducciones propias, algunas muy relevantes:

• Madrid: 20% cuota autonómica por nacimiento/adopción primer hijo, deducción por alquiler de jóvenes
• Cataluña: deducción por alquiler habitual (300-600 €/año), nacimiento/adopción
• Andalucía: deducción por inversión en vivienda nueva protegida

El borrador: cómo revisarlo

La AEAT pone el borrador disponible desde el 2 de abril en la app "Renta 2025" o en Renta Web (agenciatributaria.gob.es). Datos que suelen no aparecer en el borrador y hay que añadir manualmente:

• Alquileres pagados (no siempre los comunican los propietarios)
• Ganancias por venta de acciones o criptomonedas no custodiadas por broker español
• Deducción por vivienda habitual (régimen transitorio)
• Subvenciones recibidas (IDAE, comunidades autónomas)
• Ingresos de plataformas digitales (Airbnb, Wallapop si supera 2.000 €/año)

Riesgo de confirmar el borrador sin revisar: La AEAT puede incluir datos erróneos (inmuebles con imputación de renta cuando en realidad están alquilados, tipos de retención incorrectos). Confirmar un borrador erróneo no te exime de responsabilidad, y si el error te perjudica, solo puedes rectificar antes del plazo final o mediante complementaria.

¿Sale a pagar o a devolver?

A devolver

Si tus retenciones anuales superan la cuota líquida: la AEAT devuelve la diferencia. El plazo legal de devolución es de 6 meses desde el fin del período de presentación (hasta 31 de diciembre). En la práctica, la mayoría de las devoluciones se hacen en 2-4 semanas.

A ingresar

Si tus retenciones fueron insuficientes, debes pagar la diferencia. Opciones:

• Pago único antes del 30 de junio
• Fraccionamiento en dos plazos: 60% en el momento de presentación + 40% en noviembre

Errores más frecuentes

1. Olvidar el SEPE como pagador (el desempleo tributa como rendimiento del trabajo)
2. No declarar los alquileres (la AEAT cruza datos con catastro y comunidades propietarias)
3. No aplicar la reducción del 60% en alquileres de vivienda habitual
4. Imputar renta por la vivienda habitual (error frecuente en el borrador)
5. No incluir criptomonedas: desde 2024 los exchanges españoles informan automáticamente

Calculadora IRPF

Para estimar si te saldrá a pagar o a devolver antes de presentar, usa nuestra calculadora IRPF anual.

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