Sociedad Limitada Unipersonal (SLU): Constitución, Ventajas y Fiscalidad 2026
Cómo crear una SLU en España en 2026: capital mínimo, trámites, ventajas del Impuesto de Sociedades frente al IRPF del autónomo, responsabilidad limitada y levantamiento del velo societario.
# Sociedad Limitada Unipersonal (SLU): Constitución, Ventajas y Fiscalidad 2026
La SLU (Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal) es la estructura jurídica más utilizada por autónomos y emprendedores que quieren limitar su responsabilidad personal y optimizar su fiscalidad. Se regula en el TRLSC (RDL 1/2010).
Capital mínimo y aportaciones
El capital social mínimo es de 3.000 €, totalmente desembolsado en el momento de la constitución. Las aportaciones pueden ser:
- Dinerarias: ingreso bancario + certificado de entidad de crédito
- No dinerarias: inmuebles, vehículos, derechos de PI, cartera de clientes, deben valorarse con informe de experto independiente si superan 50.000 €
Trámites de constitución
| Paso | Plazo | Coste aprox. |
|---|---|---|
| Certificado negativo de denominación (RMC) | 24-48h | 30 € |
| Notario, escritura de constitución | 1 día | 200-500 € |
| Inscripción Registro Mercantil | 15-30 días | 100-200 € |
| Alta Hacienda (Mod. 036) | Inmediata | 0 € |
| Alta RETA (administrador con >50% capital) | 30 días desde inicio actividad | 0 € |
Sistema CIRCE (online, 24-48h): con estatutos orientativos, se puede constituir la SLU telemáticamente por ~300-400 € sin acudir presencialmente al notario.
Ventajas fiscales vs. autónomo en IRPF
| Concepto | Autónomo (IRPF) | SLU (IS) |
|---|---|---|
| Tipo base | Escala progresiva hasta 47% | 25% (15% primeros 2 años con beneficio) |
| Retribución óptima | Todo renta del trabajo | Nómina + dividendo a medida |
| Deducibilidad gastos | Afectación exclusiva exigida | Más amplia (gastos del negocio) |
Estrategia nómina + dividendo: el administrador se paga una nómina que la sociedad deduce en el IS. El excedente se distribuye como dividendo (19-28%). En ingresos de actividad por encima de ~45.000 €/año, la SLU suele ser más eficiente que el autónomo.
Responsabilidad limitada
El socio único solo responde con su aportación al capital. Sin embargo, los tribunales pueden levantar el velo societario cuando:
- Existe confusión de patrimonios: se pagan gastos personales con fondos de la sociedad
- La sociedad es una pantalla para defraudar acreedores
- Se produce infracapitalización dolosa para eludir deudas previsibles
STS 28/05/1984 y doctrina posterior: el levantamiento del velo es subsidiario y requiere dolo o culpa grave del administrador-socio.
Obligaciones especiales del socio único (Art. 14 TRLSC)
- Llevar un Libro Registro de contratos entre el socio único y la sociedad para los contratos no ordinarios del tráfico
- Documentar y inscribir en el Registro Mercantil los actos entre socio y sociedad que superen determinados umbrales
- Las decisiones del socio único en sustitución de la Junta General deben constar en acta firmada por él
Cierre y disolución
La SLU puede disolverse voluntariamente con escritura notarial, liquidación de activos y pasivos, pago del IS de liquidación y cancelación registral. Si hay pérdidas superiores a 2/3 del capital, existe obligación legal de disolver (Art. 363 TRLSC), so pena de responsabilidad personal de los administradores por deudas posteriores.
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